ゼロファイリングとは、香港企業が特定の条件下で利得税の対象ではないことを内国歳入局に申告する状況を指します。 この申告方法は、特定の会計年度に営業利益、利益、または損失がない企業に適しています。 ゼロファイリングの核心は、企業が香港歳入条例に規定された条件を満たさなければ法的リスクに直面するという事実にあります。
香港内国歳入庁は、すべての登録企業に対し、事業や収入がない場合でも、毎年利得税申告書を提出し、報告義務を果たすことを義務付けています。 ゼロ宣言は「宣言なし」ではなく、特別な形式の宣言です。 多くの新興企業やまだ起業していない企業はこの方法を選択しますが、関連する規制を厳格に遵守する必要があります。
ゼロファイリングの資格を得るには、香港企業は次の点を満たす必要があります。
会社が上記の基準をすべて満たしている場合、ゼロの申請を検討できます。 ただし、実際に事業を行っていなくても、銀行口座に資金が流れていたり、資産を保有していたりする場合は、ゼロ報告条件を満たしていないことに注意が必要です。
企業がゼロ申告条件を満たさず、ゼロ申告を行った場合、次のような結果に直面する可能性があります。
したがって、ゼロ宣言を選択する前に、企業は自社の状況を慎重に評価し、必要に応じて専門的な情報を求める必要があります援助。
企業がゼロ申告条件を満たしているかどうかを判断するには、次の側面から評価する必要があります。
上記のいずれかが「はい」の場合、会社はゼロファイリング条件を満たしていません。 企業はリスクの誤判断を避けるために、提出する前に専門の会計士に相談することをお勧めします。
ゼロ宣言を提出する場合、会社は次の書類を準備する必要があります。
これらの書類はゼロファイリングの基礎として使用され、会社はIRDが審査できるように少なくとも7年間適切に保管する必要があります。
香港歳入庁は、指定された期間内に記入して提出する必要がある利得税申告書(フォームBIR51)を会社に発行します。 ゼロリターンフォームに記入するための重要なポイントは次のとおりです。
完了すると、会社は郵送または電子的にレポートを提出できます。 会社は、その後の検査のために証明書の提出を保持することをお勧めします。
企業がゼロ申告条件を満たさず、意図的に虚偽の申告をした場合、香港歳入条例に違反する可能性があります。 この条例では、虚偽申告の最高刑は10,000香港ドルの罰金と3年の懲役です。 さらに、IRD は、未払い税金の最大 3 倍までの延滞税および追加罰金を回収することもできます。
近年、香港歳入庁はゼロ申告企業に対する監視を強化している。 2022年、内国歳入局は200件以上の虚偽ゼロ申告事件を調査・処理し、関与企業には多額の罰金が科せられた。 したがって、企業は法律違反を避けるためにゼロ宣言に注意する必要があります。
IRDは、特に次の状況で、ゼロファイリング企業をランダムにチェックします。會計報稅服務
抜き打ち検査が完了したら、会社はゼロ報告条件を満たしていることを証明する完全な財務記録を提出する必要があります。 提供できない場合は脱税とみなされる可能性がある。 したがって、企業はすべての財務情報を保持し、専門家の雇用を検討する必要があります代理店はレビューへの対応を支援します。
多くの銀行は、顧客の納税状況を定期的に見直しています。 申告がゼロであるにもかかわらず、銀行口座に資金取引が頻繁にある場合、銀行は会社がマネーロンダリングや脱税の疑いがあると疑い、口座を凍結する可能性があります。 香港金融管理局のデータによると、2023年第1四半期には税務問題により合計15社の銀行口座が凍結された。
このようなリスクを回避するために、企業は納税申告書が銀行記録と一致していることを確認する必要があります。 会社の事業が運営を開始した場合は、速やかに通常の納税申告に切り替え、銀行に情報を更新するように通知する必要があります。
ゼロ宣言を提出する前に、企業は自社の状況を徹底的に評価して、ゼロ宣言の条件を完全に満たしていることを確認する必要があります。 よくある誤解をいくつか紹介します。
疑問がある場合は、専門の会計士に相談するか、プロバイダー。
会社が申請をゼロにした場合でも、次の記録を少なくとも7年間保持する必要があります。
これらの記録は企業のコンプライアンスの重要な証拠として機能し、紛失すると税務署による審査に対応できなくなる可能性があります。
ゼロファイリングには複雑な税法が伴うため、企業は専門の会計士のアドバイスを求めることをお勧めします。 会計士は、企業が次のことを支援できます。
プロ税務リスクを軽減するだけでなく、会社の将来の事業開発のための計画提案も提供できます。
会社がゼロファイリング条件を満たさない場合は、次の方法を選択できます。
各方法には独自の長所と短所があり、企業は実際の状況に基づいて最適なソリューションを選択する必要があります。
香港企業の一般的な納税申告方法は次のとおりです。
| 税金の申告方法 | 可用性 | 価値 | 短所 |
|---|---|---|---|
| ゼロ宣言 | 完全に非アクティブ | 手続きは簡単で、税金を支払う必要はありません | リスクが高く、条件を厳密に満たす必要があります |
| 納税申告書の監査 | 事業収入がある | 高いコンプライアンスは資金調達に役立ちます | 費用が高く、専門の会計士が必要です |
| 納税申告の簡素化 | 収入の少ない中小企業 | コストの削減と手続きの簡素化 | 適用範囲が限定されている |
企業は、事業規模、収益、将来の発展計画に基づいて、適切な納税申告方法を選択する必要があります。
香港企業の場合、長期的な税務計画では次の点を考慮する必要があります。
優れた税務計画はリスクを軽減するだけでなく、企業の競争力と価値も高めます。
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